계산서
물품이나 서비스 등을 제공하고 그 대가로 지급받아야 할 금액을 거래 내역과 함께 기록하는 문서로, 공급자와 공급받는 자, 거래일자, 품목, 수량, 금액 및 세액 등의 정보를 기재하고 거래 사실과 대금 내역을 확인하고 관리하는 데 사용합니다.
‧ 형식: XLSX
‧ 용도: 면세 거래 증빙, 계산서 작성 및 세무 회계용

계산서 작성 방법
구분
내용
면세 대상 거래 확인
부가세 면제 거래 확인 후 세금계산서 대신 계산서 발행
공급자 정보 기재
발행자의 사업자번호, 상호, 대표자 및 주소 입력
공급받는 자 정보 확인
거래처 사업자번호(또는 주민번호), 상호 및 성명 입력
작성일자 및 공급가액
거래 성립일 기준 작성일자 및 면세 공급가액 산출·기재
영수·청구 구분 표시
사전 청구인지 사후 영수 완료인지 체크 후 전자 발행
💡 정확한 계산서 작성으로 면세 거래 세무 신고 오류를 방지하고 투명한 회계 증빙을 유지합니다.

계산서 작성 주의사항
구분
내용
면세 대상 적정성 검증
과세 거래에 계산서 오발급 방지용 부가세 면세 여부 검증
법정 작성일자 및 기한
공급시기 미준수 및 지연 발급에 따른 가산세 발생 방지
필수 기재사항 대조
공급자와 공급받는 자의 사업자번호, 상호, 대표자명 대조
공급가액 일치 확인
실제 거래 대금과 계산서상 청구·영수 금액 오차 여부 확인
착오 시 수정 계산서 활용
오류 발견 시 임의 폐기 대신 법정 사유별 수정 계산서 발급
💡 정확한 계산서 작성과 기한 준수로 세무 신고 오류를 방지하고 면세 거래 투명성을 확보합니다.

계산서 법적 준수사항
구분
내용
면세 대상 확인
부가가치세 면세 재화·용역 거래 여부 사전 확인
발급 시기 준수
공급시기에 맞추어 적법하게 계산서 교부
필수 기재사항 검증
공급자·공급받는자 등록번호, 상호 및 작성일자 확인
전자계산서 전송
법인 및 의무발급 사업자 홈택스 전자 발행·전송
증빙 서류 5년 보관
소득세·법인세 신고 및 세무조사 대비 장부 보존
💡 계산서 발행 및 수취 요건을 준수하여 면세 거래 증빙 투명성을 높이고 가산세를 예방합니다.